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与国外金融同业比较分析提升信托公司合规管理的必要性

中国信托业协会2019-06-17 08:14:54



英美日等国家的信托业发展特点


信托业有着丰富的业务内容和表现形式,在不同的国家,业务重点有所不同、信托职能发挥各有侧重,信托业在不同的国家中显示出不同的发展特色。英美两国信托都是从物品信托开始发展起来的,日本的信托业从成立之初就是以金钱信托为主导,以后又开办了其独具特色的贷款信托业务,与英美相比日本的信托业更重视信托的金融功能,它向个人提供安全有利的致富手段,向企业和公共部门提供长期而稳定的资金,从而为推动本国经济的发展、完善本国的社会福利做出了很大贡献。美国的个人信托业务与法人信托业务都发展迅速,并随着经济形势的变化出现交替不定的现象,而英国的信托业无论是从委托人还是受托人看,却都是偏重于个人信托。在委托人方面,信托的内容多是民事信托和公益信托,信托的标的物是以房屋、土地等不动产为主,这是传统习惯的延续。


在英国、美国、日本等国家,信托机构与其他金融机构业务交叉、机构交叉,这种紧密的融合使信托机构这一独立的金融机构的概念含混不清,银行兼营信托业务和信托机构从事银行业务十分普遍,有的是银行内部有信托,有的是信托银行化。尽管在银行内部或信托机构内部,银行与信托的两个部门是明确分开的,二者在性质和业务重点上不同,内部结算也自成体系,但界限已经越来越模糊,而且信托所提供的金融产品和金融服务,与银行所提供的也无明显差别。在美国,几乎每家银行都有专门开展信托业务的分支机构,为人们提供多种多样的信托品种。此外,信托与证券的结合也是前所未有的紧密,两者之间在证券业务上表现为既竞争又合作。虽然美国实行银行和信托兼营体制,但从防止利益相反的宗旨出发,对两部门之间的交易和情报、人事流通等实施了详细的限制性规定。在日本,虽然实行了严格的银行业和信托业分业制度,但信托银行却具有信托业和银行双重特性,只是以信托业为主,并注重信托业的长期信用职能而已。此外,信托机构分担证券业务的倾向明显,证券投资业务日益扩大在一定程度上适应了国民储蓄形式逐渐从存款和信托转向证券的趋势。各国信托业的实践表明,信托业的兼营和分业不是绝对的,既没有银行业和信托业的完全统一,也没有信托业和银行业的彻底分离。


英美日等国家信托公司合规管理的有益经验及启示


由于国外普遍采用混业经营模式,因此在信托公司或信托银行的合规管理上,通常采用与银行相同的模式。如日本金融监管厅在1999年颁布的针对存款类机构的检查手册中规定:在监管金融机构时,合规部门应当是最优先考虑的事项:比如董事会应讨论所有合规事项以及销售宣传,银行应制定合规手册并传达到所有员工,合规方案应当由董事会批准并在全行正式实施等。美国的银行机构将合规管理的目标定位于阐明并维持公司的业务及与之相关的法律和监管规章所要求的行为标准,以使公司避免承担经济上、监管上和法律上的不必要义务以及声誉上的损失,同时协助高管层在公司范围内促成良好的合规文化。


以美国花旗银行为例,花旗集团设有三层防护措施防范合规风险。真正管理业务运作的人员对合规风险负责,是第一层防范措施。其次,具体识别、评估或监控合规性风险责任的职能部门,如法律事务、财务、独立风险管理、人力资源和运营及技术部以及合规部门是第二层防范措施。内部审计职能部门是第三层防范措施。如此设置三层防范措施,将合规风险管理深入到一线业务人员,形成了良好的合规文化和合规风险管理框架,保证了合规风险能有效执行。花旗集团的合规风险管理框架由七大部分组成:(1)董事会和高层管理人员负主要监管责任,董事会和高层管理人员通过独立委员会来监管合规工作,形成了从高管到一线员工都非常重视合规的氛围;(2)组织结构和人员编制模式合理,汇报渠道能保证合规工作的独立性,配备充足的资源和合格的员工,确保合格管理人员良好的职业发展;(3)制定清晰的合规政策和流程,评估和核准流程确保运营过程中的一致性和风险控制,全球合规政策的评估由内部自评和测试、内部和外部评估共同完成;(4)独立监控和评估,业务运营层面有各类监控方法、合规性方案和监督体制,合规部门对业务情况进行了解和咨询,提高监控和监督水平;(5)定期汇报流程涵盖的监管问题,整改措施的跟进和制定重点风险指标;(6)重视培训,花旗集团通过持续性的培训适应监管的持续变化,培训内容包括:正式的合规性管理人员培训、重要政策和程序的强制性培训,培训方式上以网络培训为主,确保全球范围的时效性,同时辅以面对面的实时培训;(7)合规部门与内审部门互动,内部审计对合规工作进行定期评估,在进行内部审计过程中,除内审部门外,其他职能部门如人力资源部、财务部、风险管理部、运营技术部特别是法律职能部门积极参与。


由此可以看出,最大限度地减少或避免合规风险带来的损失是国外银行或信托公司合规管理的核心目标。美国的银行业金融机构为实现合规管理目标,大都建立并实施了一套合规性方案。从他们的经验来看,一个好的合规性方案应包括以下四个方面:一是预防,帮助管理层制定并宣传一系列旨在促使企业活动符合主要法规条例的政策规程和其他指导方针;二是洞察,测试合规控制手段的有效性;三是建议,合规顾问持续不断地为业务部门和其他专题项目提供有关监管法规和合规性的协助和支持;四是倡导,积极参与金融服务界的活动,并与监管机构保持密切联系,以影响监管机构的法规制定。此外,国际性大银行都是基于“合规应从高层做起”这一基本理念,高度重视银行合规风险管理机制的构建和完善,逐渐形成了较为成熟的合规文化,从而为健全银行内控体系、提高市场竞争力奠定了基础。


国外合规管理模式变迁的基本逻辑是通过放松外部管制,减轻金融机构被动合规的压力,减少金融机构被动合规导致的效率损失和成本增加,以提高金融效率,降低违规成本。通过制定强制性的内部合规管理法则,以健进金融机构强化内部主动合规管理以求得风险与效率的有机平衡,这也是目前我国信托公司合规管理发展的主流趋势。


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摘自:《2015年信托业专题研究报告》