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保险和信托在财富传承中的作用

香港友邦直属经理AIA2019-09-09 06:03:17


   不同国家和地区有不同遗产税的标准。今天就为大家总结概述一下遗产税的相关内容以及利用建立家族信托的方式来帮助人们如何减免遗产税。

 

美国:最高税率50%,最低税率为18%,达到2500万美元以上最高税率为50%。包括其个人在世界各地的所有资产。遗产额在60万美元以下者免征遗产税。非居民只需将在美国本土内的资产支付遗产税,最低税率为6%,最高税率为30%

 

日本:最高税率70%,采取继承税制,即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税,是典型的分遗产税制。对居民而言,不论其继承的遗产是在境内还是在境外,都要对其遗产征税;对非居民,仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次,从10%70%

 

英国:遗产税率40%,英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税,而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。目前的遗产税率是40%

 

香港0%2006年,香港废除了遗产税。

 

台湾:税率调整为目前的10%

 

 

台湾首富借助保险省下777亿家产


2004年,台湾首富蔡万霖去世,留下将近1800亿台币的遗产(相当于46亿美元)。按照台湾当时的税法规定,蔡家后人能继承到的金额只有1000亿左右新台币,剩下782亿元将被以遗产税的形式征走。

事实上,在蔡万霖过世后,蔡家只缴纳了5亿新台币,因为这位蔡老爷子生前购买了数十亿新台币的人寿保险。

蔡万霖独到的保险意识不仅于此,他对保险投资也有非常浓厚的兴趣。生前,他大手笔换购的台湾“国泰人寿”,此后公司资产和营业额突破了2000亿新台币,囊括了台湾30%以上的人寿保险市场。

 

塑胶大王留200亿遗产被征走119亿


同是富豪,台湾另一位首富王永庆家族就没有这么省事。这位台湾塑胶大王在名气上甚至比蔡万霖更大,早在上个世纪80年代就以45亿美元身价稳定台湾首富。

2008年,当王永庆病逝时,留下遗产净额为200多亿。由于没有像蔡万霖一样做保险等资产转移,依照台湾50%的遗产最高税率,王家人缴纳了119亿遗产税,相当于全台2年的税收,创下台湾史上最高纪录。剩下100多亿净遗产,王永庆的几房子女则争得死去活来,上演了又一场豪门宫斗恩怨。

蔡万霖去世,1800亿缴遗产税5亿,税率0.28%。王永庆去世,200多亿缴遗产税119亿,税率大约50%。差别如此重大,让人感慨良多,这就是保险和财富传承的力量,应了那句:你不理财,财不理你。聪明睿智的王永庆怎么犯这样的糊涂,令人大为不解。

 

跟我们的财富守护和传承有什么关系呢?


2010年修订的《新版草案》(尚未实施)甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法,具体内容如下:

1)应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产;

2)在遗产税税款缴清前,其遗产不得分割、交付遗赠,不得办理转移登记;

3)无人继承又无人受遗赠,遗产依法归国家所有,免纳遗产税;

4)被继承人死亡之前,依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除;遗产税免征额为20万元。


《新版草案》超额累计税率表的征收标准和比例依次为:




     按照以上计算方法,500万的遗产税净额应纳税84万,1000万、3000万的遗产净额分别应纳209万和1034万。在201323日,国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出,研究在适当时期开征遗产税。

 

规避和减免遗产税的方法有哪些我们国人可以借鉴呢?

1.运用保险遗产规划工具;

2.运用信托为遗产规划工具进行资产保全、财富传承管理。

 

      蔡万霖和王永庆的案例给我们的启发,要综合运用保险和信托等工具,规划自己的财富,还是那句话:你不理财,财不理你。





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